关于增值税的这8个政策要点，必知必会！
2026/3/20 9:46:07 点击：
《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行，有哪些值得注意的政策要点?一起来看。
哪些单位和个人是增值税纳税人?
在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人。
销售货物、服务、无形资产、不动产，是指--
有偿转让货物、不动产的所有权
有偿提供服务
有偿转让无形资产的所有权或者使用权
哪些情形属于境内交易?
在境内发生应税交易，是指下列情形:
销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内;
销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；
销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人;
除本条第二项、第三项规定外销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。
哪些情形属于视同应税交易?
有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税:
单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
单位和个体工商户无偿转让货物;
单位和个人无偿转让无形资产不动产或者金融商品。
哪些情形不征收增值税?
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税:
员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;
收取行政事业性收费、政府性基金;
依照法律规定被征收、征用而取得补偿;
取得存款利息收入。
哪些情形免征增值税?
下列项目免征增值税:
农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;
医疗机构提供的医疗服务;
古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品;
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务;
托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务
学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务;
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
前款规定的免税项目具体标准由国务院规定。
小规模纳税人如何享受税收优惠?
小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。
起征点标准由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案
小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。
增值税纳税义务发生时间如何规定?
增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定:
发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日。
发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。
增值税发票具体如何规定?
纳税人应当依法开具和使用增值税发票。增值税发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。
哪些单位和个人是增值税纳税人?
在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人。
销售货物、服务、无形资产、不动产，是指--
有偿转让货物、不动产的所有权
有偿提供服务
有偿转让无形资产的所有权或者使用权
哪些情形属于境内交易?
在境内发生应税交易，是指下列情形:
销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内;
销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；
销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人;
除本条第二项、第三项规定外销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。
哪些情形属于视同应税交易?
有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税:
单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
单位和个体工商户无偿转让货物;
单位和个人无偿转让无形资产不动产或者金融商品。
哪些情形不征收增值税?
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税:
员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;
收取行政事业性收费、政府性基金;
依照法律规定被征收、征用而取得补偿;
取得存款利息收入。
哪些情形免征增值税?
下列项目免征增值税:
农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;
医疗机构提供的医疗服务;
古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品;
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务;
托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务
学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务;
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
前款规定的免税项目具体标准由国务院规定。
小规模纳税人如何享受税收优惠?
小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。
起征点标准由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案
小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。
增值税纳税义务发生时间如何规定?
增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定:
发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日。
发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。
增值税发票具体如何规定?
纳税人应当依法开具和使用增值税发票。增值税发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。
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