企业如何应对涉税自查？
2024/6/14 18:12:34 点击：
当企业收到税务局下送的税务事项通知书后，可以从以下方面来开展工作。
首先，认真对照自查提纲的内容进行自查。
自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。
企业可以根据税务自查通知书的要求，对企业异常指标发生的原因进行针对性开展自查，认真梳理公司的业务情况和纳税情况。例如，财务方面：会计科目、记帐凭证、会计帐簿等有没有系统、全面地记录与整理归档。纳税申报：有没有按月、季按时报税并缴纳税款，是否存在延期申报，或延期缴纳税款的情况。
其次，自查自纠涉税风险点。
自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。
参考如下：
1、增值税
（1）进项税额发票是否真实合法
（2）是否存在不能抵扣进项税的情形
（3）是否存在未做进项税额转出的情形
（4）是否存在不应开具增值税专用发票的情形
（5）是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务
（6）是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
2、企业所得税
（1）是否存在未按权责发生制原则确认计税问题
（2）是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题
（3）是否存在未作纳税调整的问题
（4）是否存在虚增成本费用
3、其他税
个人所得税：是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务；
房产税：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税；
城镇土地使用税：土地实际面积与土地使用证存在差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税；
印花税：是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。
最后，提交企业的自查结果报告。
对异常指标做针对性说明，同时注明企业的应对措施。积极与税务局人员沟通，确定补税金额。
首先，认真对照自查提纲的内容进行自查。
自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。
企业可以根据税务自查通知书的要求，对企业异常指标发生的原因进行针对性开展自查，认真梳理公司的业务情况和纳税情况。例如，财务方面：会计科目、记帐凭证、会计帐簿等有没有系统、全面地记录与整理归档。纳税申报：有没有按月、季按时报税并缴纳税款，是否存在延期申报，或延期缴纳税款的情况。
其次，自查自纠涉税风险点。
自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。
参考如下：
1、增值税
（1）进项税额发票是否真实合法
（2）是否存在不能抵扣进项税的情形
（3）是否存在未做进项税额转出的情形
（4）是否存在不应开具增值税专用发票的情形
（5）是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务
（6）是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
2、企业所得税
（1）是否存在未按权责发生制原则确认计税问题
（2）是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题
（3）是否存在未作纳税调整的问题
（4）是否存在虚增成本费用
3、其他税
个人所得税：是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务；
房产税：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税；
城镇土地使用税：土地实际面积与土地使用证存在差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税；
印花税：是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。
最后，提交企业的自查结果报告。
对异常指标做针对性说明，同时注明企业的应对措施。积极与税务局人员沟通，确定补税金额。
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