别人都开始享受政策了，你却还不了解小规模和一般纳税人
2021/2/12 1:26:09 点击：
做税务登记的时候有没有被问到你家是小规模还是一般纳税人呢？你是怎么回答的呢?那今天就让小诚来帮你盘点一下他们的区别吧
我们知道，“一般纳税人”和“小规模纳税人”，是增值税纳税人的身份的区分，二者间的区别，主要体现在与增值税纳税有关的内容上，跟别的税种完全没关系。
1、税率不同。
小规模纳税人是适用的征收率是3%，特殊业务是5%；一般纳税人适用税率有：13%，9%，6%，0% 四种。
2、计税方法不同。
小规模用简易计税法，一般纳税人默认用一般计税法，特定项目也可以选择简易计税，不过要在税务机关规定范围内的业务。
简易计税比较简单，要交的税是： 销售额/(1+税率）*税率。
比如:小规模纳税人销售开票金额是10.3万，那么，增值税额= 10.3/(1+0.03)*0.03 = 0.3万。
一般计税法更复杂一些，要先计算销项税额， 再计算进项税额，最后要交的增值税额 = 销项税额-进项税额。。
比如，一般纳税人销售开票金额是11.3万，税率是13%，同时，采购了材料5.65万，税率也是13%，那么：
销项税 = 11.3/(1+0.13)*0.13 = 1.3万
进项税 = 5.65/(1+0.13)*0.13 = 0.75万
增值税额 = 1.3-0.65 = 0.65万
从上面的简单计算，可以看出来，小规模纳税人进项税是不能做抵扣的，即便采购拿到专票也不能抵扣，而一般纳税人采购的进项税可以抵扣，抵扣的进项越多，要交的税就越少。
3、登记资格不同。
增值税纳税人默认都是小规模纳税人，包括个体户和其他个人发生增值税应税业务，默认都是小规模纳税人身份。新成立的公司，默认也是小规模纳税人，进行“登记”后，才能成为一般纳税人。
按照 财税〔2018〕33号 《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》 的规定，增值税小规模纳税人标准为：年应征增值税销售额500万元及以下。
在《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》中指出：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
也就是说，2020年1月1日开始，不能再转登了，之前是可以的，有一个政策过渡期.
销售额统计的标准是指，登记前连续12个月或连续4个季度的累计销售额，含500万元。增值税小规模纳税人偶然发生的应税行为，销售额不计入应税行为年应税销售额，比如销售不动产。
小规模纳税人销售额超过标准，必须主动去税务局登记为一般纳税人，注意：是登记不是申请。如果已经超过标准而不去登记，那税务局会有处罚措施，包括：不允许再使用简易计税方法的征收率计算税额，进项税不能抵扣，不能使用增值税专用发票。这可是很严厉的惩罚措施
6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
成为高新技术企业前提得是一般纳税人，也就是说所有一般纳税人都有机会申请高新技术企业认定，享受15%企业所得税优惠税率。
8、提高职工教育经费扣除比例
从2018年开始，一般纳税人企业职工教育经费税前扣除限额为8%，不再是2.5%，2019年企业做所得税汇算清缴时不要再按照以前2.5%的计算扣除了。
9、企业责任险可税前扣除
2019年及以后年度，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
以上就是小诚全部要说的，你了解了吗？
我们知道，“一般纳税人”和“小规模纳税人”，是增值税纳税人的身份的区分，二者间的区别，主要体现在与增值税纳税有关的内容上，跟别的税种完全没关系。
1、税率不同。
小规模纳税人是适用的征收率是3%，特殊业务是5%；一般纳税人适用税率有：13%，9%，6%，0% 四种。
2、计税方法不同。
小规模用简易计税法，一般纳税人默认用一般计税法，特定项目也可以选择简易计税，不过要在税务机关规定范围内的业务。
简易计税比较简单，要交的税是： 销售额/(1+税率）*税率。
比如:小规模纳税人销售开票金额是10.3万，那么，增值税额= 10.3/(1+0.03)*0.03 = 0.3万。
一般计税法更复杂一些，要先计算销项税额， 再计算进项税额，最后要交的增值税额 = 销项税额-进项税额。。
比如，一般纳税人销售开票金额是11.3万，税率是13%，同时，采购了材料5.65万，税率也是13%，那么：
销项税 = 11.3/(1+0.13)*0.13 = 1.3万
进项税 = 5.65/(1+0.13)*0.13 = 0.75万
增值税额 = 1.3-0.65 = 0.65万
从上面的简单计算，可以看出来，小规模纳税人进项税是不能做抵扣的，即便采购拿到专票也不能抵扣，而一般纳税人采购的进项税可以抵扣，抵扣的进项越多，要交的税就越少。
3、登记资格不同。
增值税纳税人默认都是小规模纳税人，包括个体户和其他个人发生增值税应税业务，默认都是小规模纳税人身份。新成立的公司，默认也是小规模纳税人，进行“登记”后，才能成为一般纳税人。
按照 财税〔2018〕33号 《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》 的规定，增值税小规模纳税人标准为：年应征增值税销售额500万元及以下。
在《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》中指出：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
也就是说，2020年1月1日开始，不能再转登了，之前是可以的，有一个政策过渡期.
销售额统计的标准是指，登记前连续12个月或连续4个季度的累计销售额，含500万元。增值税小规模纳税人偶然发生的应税行为，销售额不计入应税行为年应税销售额，比如销售不动产。
小规模纳税人销售额超过标准，必须主动去税务局登记为一般纳税人，注意：是登记不是申请。如果已经超过标准而不去登记，那税务局会有处罚措施，包括：不允许再使用简易计税方法的征收率计算税额，进项税不能抵扣，不能使用增值税专用发票。这可是很严厉的惩罚措施
6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
成为高新技术企业前提得是一般纳税人，也就是说所有一般纳税人都有机会申请高新技术企业认定，享受15%企业所得税优惠税率。
8、提高职工教育经费扣除比例
从2018年开始，一般纳税人企业职工教育经费税前扣除限额为8%，不再是2.5%，2019年企业做所得税汇算清缴时不要再按照以前2.5%的计算扣除了。
9、企业责任险可税前扣除
2019年及以后年度，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
以上就是小诚全部要说的，你了解了吗？
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